HƯỚNG DẪN KÊ KHAI THUẾ – Cá nhân cho thuê bất động sản – Tổ chức kê khai, nộp thuế thay theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP
- Trường hợp áp dụng: Cá nhân cho tổ chức thuê BĐS và hợp đồng có thỏa thuận tổ chức kê khai, nộp thuế thay.
- Hồ sơ khai thuế: Tổ chức thuê lập và nộp:
- Tờ khai mẫu 01/TCKT
- Phụ lục 02/BK‑KTBĐS (bảng kê chi tiết cá nhân cho thuê BĐS)
Lưu ý:
- Sử dụng MST của tổ chức, nộp tại cơ quan thuế nơi có Bất động sản.
- Trên phần mềm HTKK, khi chọn phụ lục 02/BK‑KTBĐS, có thể điều chỉnh cơ quan thuế theo địa chỉ BĐS.
- Kỳ khai thuế và thời hạn nộp hồ sơ
- Theo từng lần phát sinh (kỳ thanh toán): chậm nhất ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu thời hạn cho thuê của kỳ thanh toán.
- Theo tháng: chậm nhất ngày 20 tháng sau (áp dung trong trường hợp có nhiều kỳ thanh toán trong tháng).
- Nộp thuế: chậm nhất ngày cuối hạn nộp tờ khai.
- Cách xác định doanh thu
- Là tiền thuê theo kỳ hợp đồng.
- Trả tiền trước nhiều năm: phân bổ theo năm hoặc tính một lần.
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
- Chỉ tính khi doanh thu năm > 500 triệu đồng.
(Trường hợp chủ nhà có nhiều bất động sản cho thuê ở các địa điểm khác nhau và có quy định bên đi thuê khai thay, nộp thay thuế, trên hợp đồng thuê BĐS phải quy định rõ trong nội dung khai thay, nộp thay thuế và số tiền được trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân của các hợp đồng)
- Thuế TNCN = (Doanh thu –Doanh thu được trừ khi tính thuế TNCN) × 5%.
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
- Phát sinh khi doanh thu năm > 500 triệu đồng.
- Thuế GTGT = Doanh thu × 5%.
Ví dụ: Năm 2026, công ty A thuê nhà của chủ nhà B, tiền thuê mỗi tháng là 40 triệu (net), tiền thuê tính từ ngày 01 hàng tháng. Thời hạn thanh toán hàng tháng là trong vòng 5 ngày đầu tháng. Hợp đồng có quy định công ty A sẽ khai thuế thay và nộp thuế thay chủ nhà, trong hợp đồng thuê có quy định số tiền được trừ khi tính thuế TNCN là 500 triệu/năm
*** Quan trọng: Đây chỉ là phần ý kiến riêng nhận xét của chúng tôi, các bạn cần cân nhắc hỏi thêm ý kiến của cơ quan Thuế trực tiếp quản lý. Chúng tôi sẽ không chịu trách nhiệm pháp lý, thuế với bất kỳ nội dung nào trong bài viết này.
