CÁC BÁO CÁO VÀ TỜ KHAI THUẾ CỦA VĂN PHÒNG ĐẠI DIỆN NƯỚC NGOÀI TẠI VIỆT NAM

Các công ty nước ngoài thành lập văn phòng đại diện tại Việt Nam để thực hiện chức năng văn phòng liên lạc, tìm hiểu thị trường, xúc tiến thúc đẩy cơ hội đầu tư kinh doanh…Mặc dù không có chức năng kinh doanh, tuy nhiên văn phòng đại diện của thương nhân nước ngoài vẫn phải làm thủ tục đăng ký mã số thuế để báo cáo thuế và báo cáo hoạt động. Chúng tôi xin tổng hợp các báo cáo cần nộp hàng năm của văn phòng đại diện như sau:

1/ Về báo cáo thuế:

a. Lệ phí môn bài:

Theo quy định của luật hiện hành: văn phòng đại diện nước ngoài không hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thì không phải nộp lệ phí môn bài. (theo hướng dẫn của công văn 1279/TCT-CS của Tổng Cục Thuế ngày 04/04/2017)

b.Thuế TNCN:

Văn phòng đại diện có trách nhiệm khấu trừ, kê khai, nộp thuế thu nhập cá nhân đối với phần thu nhập từ tiền công, tiền lương của nhân viên Văn phòng đại diện theo quy định tại Điều 24, Điều 25 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện Luật thuế Thu nhập cá nhân.

Tờ khai cần nộp hàng quý:

• Mẫu 02/KK- TNCN : trường hợp dành cho cá nhân kê khai trực tiếp, thường áp dụng cho trưởng văn phòng đại diện có 2 nguồn thu nhập, từ Việt Nam và từ công ty mẹ ở nước ngoài.
• Mẫu 05/KK-TNCN: tờ khai khấu trừ thuế TNCN cho người lao động của VPĐD

Tờ khai nộp cuối năm:

• VPĐD cần nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu 05/QTT-TNCN trước ngày 30/03 năm liền kề năm cần quyết toán.
• Trưởng VPĐD có 2 nguồn thu nhập, phải tự quyết toán thuế TNCN và nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN theo mẫu 02/QTT-TNCN

2/ Báo cáo hoạt động nộp hàng năm:

Trước ngày 30 tháng 01 hàng năm, Văn phòng đại diện nước ngoài có trách nhiệm gửi báo cáo theo mẫu của Bộ Công Thương về hoạt động của mình trong năm trước đó. VPĐD có thể nộp báo cáo trực tiếp tại trụ sở Bộ Công Thương hay đường Bưu điện, ngoài ra VPĐD có thể nộp trực tuyến qua website của sở Công Thương.

• Biểu mẫu BC-1 của Thông tư số 11/2016/TT-BCT ngày 05/7/2016.