NHỮNG LƯU Ý VỀ THUẾ TNCN KHI CHUYỂN NHƯỢNG VỐN TRONG CÔNG TY TNHH VÀ CÔNG TY CỔ PHẦN

Khi cá nhân chuyển nhượng vốn góp trong công ty TNHH hoặc (Cổ phần) trong công ty Cổ phần đều phải kê khai và tính thuế thu nhập cá nhân đối với lợi nhuận (nếu có) từ việc chuyển nhượng này (kể cả trường hợp ko phát sinh số thuế phải nộp)

1/ Đối với Công ty TNHH

Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC, thuế TNCN phải nộp được xác định bằng thu nhập tính thuế nhân (x) với thuế suất 20%.  Trong đó, thu nhập tính thuế chính là giá chuyển nhượng – ( giá mua của phần vốn chuyển nhượng + với các chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo ra thu nhập từ chuyển nhượng vốn).

*Lưu ý: Cá nhân (hoặc công ty kê khai hộ) khi kê khai chuyển nhượng vốn cần lưu ý kê khai giá chuyển nhượng chính xác với tình hình thực tế của doanh nghiệp.  Thực tế có trường hợp doanh nghiệp đang phát sinh lãi (lợi nhuận sau thuế chưa phân phối >0), kê khai với giá  chuyển nhượng bằng hoặc nhỏ hơn với giá trị phần vốn góp ban đầu để không phát sinh thu nhập tính thuế và thuế phải nộp. Rủi ro sẽ bị cơ quan thuế ấn định số thuế phải nộp khi thanh tra kiểm tra thuế tại doanh nghiệp.

2/ Đối với Công ty Cổ phần

Theo thông tư 92/2015/TT-BTC được ban hành có hiệu lực từ 01/07/2015, thuế TNCN trên thu nhập từ chuyển nhượng vốn và chứng khoán đều là 0,1% trên toàn bộ giá chuyển nhượng.

3/ Các lưu ý khác

-Cá nhân, doanh nghiệp khai thay nộp hồ sơ khai thuế chuyển nhượng vốn góp tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý doanh nghiệp có vốn góp chuyển nhượng.

-Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế TNCN đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp chậm nhất là ngày thứ 10 (mười) kể từ ngày hợp đồng chuyển nhượng vốn góp có hiệu lực.

– Trường hợp để công ty kê khai hộ, sẽ kê khai theo kỳ kê khai của công ty là tháng hoặc quý.

4/ Hồ sơ kê khai nộp thuế:

a) Đối với cá nhân cư trú phát sinh thu nhập từ chuyển nhượng vốn như sau:

• Tờ khai thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng vốn Mẫu số 04/CNV-TNCN.
• Bản chụp, photo hợp đồng chuyển nhượng vốn (cổ phần)
• Tài liệu xác định trị giá vốn góp theo sổ sách kế toán hoặc hợp đồng mua lại vốn góp
• Bản chụp các chứng từ chứng minh chi phí liên quan đến việc xác định thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng vốn góp.

b) Công ty khấu trừ thuế và kê khai hộ:

Tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo mẫu thông tư 92/2015:  Mẫu số 06/KK-TNCN.